В 2025 году лимит доходов для УСН значительно увеличен – до 337,5 млн рублей! Кому станет доступна упрощенка?

Отличные новости для предпринимателей! С 2025 года больше организаций смогут воспользоваться преимуществами упрощенной системы налогообложения (УСН).

УСН в 2025 году: что нового?

С 1 января 2025 года порог вхождения на УСН для организаций вырос. Перейти на упрощенку смогут те, чьи доходы за первые 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 млн рублей. Прежний лимит, напомним, составлял 112,5 млн рублей. Таким образом, многие компании, ранее не соответствовавшие критериям, теперь смогут оценить все плюсы упрощенной системы.

Существенное преимущество: Если ваша организация потеряла право применять УСН в 2024 году из-за превышения прежнего лимита в 265,8 млн рублей, вы можете вернуться на этот режим с 2025 года, если ваши доходы соответствуют новому, увеличенному лимиту.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) ограничение по доходам за 9 месяцев для перехода на УСН не действует.

Основные изменения по лимитам для перехода на УСН с 2025 года:

• Существенное увеличение лимита для организаций: Порог дохода вырос в три раза – с 112,5 млн рублей до 337,5 млн рублей.
• Ограничение применимо только к организациям.
• Учитываются доходы за 9 месяцев года, предшествующего переходу.
• Для ИП ограничений нет.

Пример расчета для организаций:

Компания планирует перейти на УСН с 2025 года. За январь-сентябрь 2024 года она заработала 320 млн рублей. Поскольку эта сумма не превышает новый лимит в 337,5 млн рублей, организация имеет право подать уведомление о переходе на УСН.

Специальные условия для тех, кто потерял право на УСН в 2024 году:

Если ваша организация лишилась права применять УСН в 2024 году, превысив лимит в 265,8 млн рублей, у вас есть возможность вернуться на УСН с 1 января 2025 года, если ваши доходы за 9 месяцев 2024 года не превышают 337,5 млн рублей.

Условия возврата на УСН:

• Для организаций: Доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн рублей.
• Для ИП: Ограничений по доходам за 9 месяцев нет.
• Необходимо соблюдать и другие условия применения УСН (о численности работников, остаточной стоимости основных средств и прочие).

Нормативная база:

• Пункт 2 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ – устанавливает новый лимит доходов в 337,5 млн рублей для перехода на УСН.
• Налоговый кодекс РФ – регулирует порядок утраты права на применение УСН при превышении лимита доходов.

Проверьте себя! Чек-лист для перехода на УСН с 2025 года:

Для организаций:

• Доходы за 9 месяцев 2024 года не превышают 337,5 млн рублей.
• Средняя численность работников не более 130 человек.
• Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.
• Отсутствие филиалов.
• Доля участия других организаций не более 25%.

Для ИП:

• Отсутствие ограничений по доходам за 9 месяцев.
• Средняя численность работников не более 130 человек.
• Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.
• Отсутствие филиалов.

Сроки подачи документов:

• Уведомление о переходе на УСН: не позднее 31 декабря 2024 года.
• При утрате права на УСН в 2024 году: в те же сроки, если соблюдены все условия.

Эксперты “БухСибири” отмечают: Увеличение лимита для применения УСН – отличная новость для многих компаний! Если вы планируете перейти на УСН с 2025 года или вернуться на этот режим, свяжитесь с нами для консультации. Мы поможем оценить ваше соответствие критериям и подготовить необходимый пакет документов.