Расчёт единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН): как не превратить льготу в налоговый шторм

В сельском хозяйстве каждый рубль на счету. Издержки растут, погода капризничает, рынки колеблются — и в таких условиях единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) становится не просто удобством, а настоящей опорой для фермеров, кооперативов и переработчиков. Он позволяет снизить налоговую нагрузку до 6%, избежать головной боли с НДС (при выручке до 60 млн рублей) и сосредоточиться на главном — на производстве.

Но за этим простым режимом скрываются сложные подводные камни, которые при неправильном применении могут превратить льготу в претензии, доначисления и даже принудительный переход на общую систему налогообложения.

Компания «БухСибирь» в Новосибирске предлагает услугу «Расчёт единого сельскохозяйственного налога» — не как формальность, а как стратегическую защиту и оптимизацию вашей финансовой модели.

Что такое ЕСХН и кто может его применять?

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) — это специальный налоговый режим, закреплённый в Главе 26.1 Налогового кодекса РФ. Он предназначен для тех, чья основная деятельность связана с производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции.

Кто может применять ЕСХН:

• Сельхозпроизводители (растениеводство, животноводство).
• Фермерские хозяйства (КФХ).
• Кооперативы, закупающие продукцию у населения.
• Переработчики (молокозаводы, мясокомбинаты, элеваторы).
• Оптовые и розничные продавцы сельхозпродукции (при условии, что доля доходов от сельхозпродукции — не менее 70%).

Преимущества ЕСХН:

• Ставка налога — 6% от прибыли (разница между доходами и расходами).
• Освобождение от НДС, если выручка за предыдущий год не превысила 60 млн рублей.
• Упрощённая отчётность — одна декларация в год.
• Не нужно платить налог на прибыль, НДФЛ с дивидендов (в определённых случаях) и налог на имущество (по основным средствам).

На первый взгляд — идеально. Но на практике всё не так просто.

Почему расчёт ЕСХН — это не для «любителей»?

Потому что ошибки в применении ЕСХН — это прямой путь к налоговым рискам:

🔹 Нарушение доли 70/30 — потеря права на режим.
Если доля доходов от сельхозпродукции упадёт ниже 70%, налоговая имеет право отказать в применении ЕСХН с начала года и перевести компанию на ОСН. Это означает полный возврат к налогу на прибыль, НДС и имуществу — с возможностью доначислений за весь год.

🔹 Неправильный учёт расходов — основа для доначислений.
Не любой «счёт» от поставщика можно учесть. Налоговая проверяет, была ли услуга оказана, связана ли она с сельхоздеятельностью, есть ли подтверждающие документы. Расходы по «серым» схемам будут исключены — и прибыль, а значит, и налог, вырастут.

🔹 Ошибки в учёте НДС — даже на ЕСХН.
Если выручка превысила 60 млн рублей — вы обязаны платить НДС. При этом ставку 5% применить нельзя — только 10% или 20%. И здесь важно правильно применять метод межценовой разницы, иначе потеряете вычеты и заплатите больше.

🔹 Отсутствие раздельного учёта.
Если вы ведёте и сельхоздеятельность, и торговлю, учёт должен быть чётко разделён. Иначе налоговая может оспорить всю декларацию.

🔹 Несвоевременное ведение учёта.
Задержки с отражением операций, «зависшие» дебиторка и кредиторка — это не просто неудобно, это искажение финансовой картины и основа для претензий.

Почему стоит заказать расчёт ЕСХН в «БухСибирь»?

Потому что мы не просто ставим проводки. Мы понимаем специфику сельского хозяйства и знаем, как правильно применить закон, чтобы вы получили максимум выгоды и минимум рисков.

🔹 Опыт более 7 лет в расчёте ЕСХН для сельхозпредприятий

Мы работаем с фермерскими хозяйствами, кооперативами, переработчиками и торговыми компаниями, применяющими ЕСХН. За это время мы:

• Провели сотни расчётов по ЕСХН.
• Подготовили десятки деклараций к сдаче.
• Прошли вместе с клиентами камеральные и выездные проверки — без доначислений.

Мы знаем, на что смотрит налоговая, какие расходы она оспаривает, а какие принимает без вопросов.

🔹 Глубокий анализ, а не формальный расчёт

Когда вы обращаетесь к нам, мы:

• Проверяем соответствие доли доходов 70/30.
• Анализируем учётную политику.
• Проводим аудит расходов на предмет обоснованности.
• Проверяем правильность учёта НДС (если применимо).
• Готовим пояснения к декларации — на случай, если возникнут вопросы.

🔹 Оптимизация налоговой нагрузки

Мы не просто считаем налог — мы ищем способы его законно снизить:

• Помогаем правильно учесть затраты на закупку у населения.
• Применяем метод межценовой разницы по НДС.
• Консультируем по переходу с других режимов на ЕСХН.

🔹 Защита от рисков

Мы не просто сдаём декларацию. Мы страхуем ваш бизнес:

• Предупреждаем о возможных претензиях.
• Готовим позицию для защиты в случае проверки.
• Помогаем восстановить учёт, если он ведётся с нарушениями.

Почему важно посчитать ЕСХН правильно?

Потому что ошибки в расчёте ЕСХН — это не просто опечатка. Это прямой путь к:

🔹 Доначислениям налога и пени.
Налоговая может пересчитать прибыль, исключить расходы и доначислить налог.

🔹 Штрафам по статье 122 НК РФ — 20% от недоимки.
Это стандартная санкция за занижение налоговой базы.

🔹 Потере права на ЕСХН.
Если налоговая сочтёт, что вы не имели права применять режим, вас переведут на ОСН с начала года — с полной нагрузкой по налогу на прибыль, НДС и имуществу.

🔹 Выездной проверке.
Ошибки в декларации — красный флаг для инспекторов.

🔹 Репутационным рискам.
При продаже бизнеса, привлечении инвестиций или получении кредита проверяют историю налоговых обязательств.

Кейс: как ошибка в учёте чуть не стоила кооперативу миллиона

К нам обратился сельскохозяйственный кооператив, который 3 года успешно применял ЕСХН. В 2024 году выручка составила 58 млн рублей — вроде бы всё в порядке. Но при подготовке декларации мы обнаружили:

• Доля доходов от сельхозпродукции — 68%, а не 70%.
• Значительная часть расходов — по «серым» поставщикам без реального подтверждения.
• Не учтены операции по переработке, которые требуют раздельного учёта.

Результат: если бы декларация была сдана в таком виде, налоговая могла бы:

• Отказать в праве на ЕСХН.
• Доначислить налог на прибыль за весь год.
• Наложить штрафы.

Мы помогли:

• Пересчитать долю доходов.
• Исключить сомнительные расходы.
• Внести корректировки.
• Подать достоверную декларацию.

Итог: кооператив сохранил право на ЕСХН, избежал проверки и сэкономил более 1,2 млн рублей.

Заключение: ЕСХН — это не просто ставка 6%. Это ответственность.

ЕСХН — это мощный инструмент поддержки сельского хозяйства. Но чтобы им пользоваться, нужно знать, как правильно его применять.

«БухСибирь» — ваш эксперт в расчёте ЕСХН в Новосибирске.
Мы не просто ведём бухгалтерию. Мы понимаем ваш бизнес, защищаем от рисков и помогаем получать максимум от налоговых льгот.

📞 +7 (965) 828-98-84
📧 buhsiberia@yandex.ru
🌐 Подробнее: https://buhsib.ru/

Не рискуйте. Доверьте расчёт ЕСХН профессионалам.